Ostatnimi czasy na internetowych stronach bankowych i innych instytucjach finansowych pojawiły się mniej lub bardziej widoczne informacje na temat obcobrzmiącej i niekoniecznie pozytywnie kojarzącej się nazwie FATCA. Co podejrzliwi klienci kojarzyli to z ostatnio pojawiającym się wysypem ataków hakerskich. Na szczęście, że nie ma to z tym nic wspólnego.

Informacji tej jednak nie możemy zlekceważyć, bo może się to skończyć zablokowaniem środków na naszym rachunku bankowym.

FATCA co to jest?

FATCA (ang. Foreign Account Tax Compliance Act) to ustawa uchwalona przez amerykański Kongres 28 marca 2010r. traktująca o ujawnianiu informacji o zagranicznych rachunkach osób podlegających amerykańskim instytucjom podatkowym. Ma na celu zobowiązanie zagranicznych instytucji finansowych, w tym polskich, do przekazywania instytucjom podatkowym w Stanach Zjednoczonych danych o saldach rachunków i o ich właścicielach. Dzięki temu amerykańskie instytucje podatkowe mogą weryfikować poprawność rozliczeń swoich podatników by m.in. zapobiec ukrywaniu dochodów.
W tym też celu amerykański rząd podpisał z rządami innych państw, w tym Polski Umowę w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FACTA podpisaną w dniu 7 października 2014r. w Warszawie. 1 grudnia 2015 roku weszła w życie Ustawa z dnia 9 października 2014r. o wykonywaniu wyżej wspomnianej Umowy.

Od 1 grudnia osoby otwierające rachunek muszą zadeklarować czy są podatnikami amerykańskimi czy nimi nie są. Bez takiej deklaracji umowa nie zostanie zawarta.

Określony jednak został okres przejściowy od 1 lipca 2014 roku do 30 listopada 2015 roku. Osoby, które w tym czasie zawarły umowę z instytucją finansową (dotyczy to bowiem nie tylko banków ale też domów maklerskich, towarzystw funduszy inwestycyjnych, firm ubezpieczeniowych) są zobowiązane do dostarczenia takiego oświadczenia i muszą to zrobić do 1 grudnia 2016r. bo jeśli tego nie zrobią może zostać im zablokowany dostęp do konta do momentu dostarczenia takiego oświadczenia.

Oświadczenie FACTA należy złożyć do 1 grudnia 2016r. Share on X
Jak złożyć oświadczenie?

Instytucje finansowe najczęściej informują o konieczności złożenia takiego oświadczenia tradycyjną pocztą załączając formularz do wypełnienia. Formularz ten należy wypełnić i podpisać własnoręcznie, i dostarczyć do tej instytucji osobiście albo pocztą w zależności od tego jakie procedury stosuje dana instytucja. Instrukcje jak wypełnić powinny być dołączone w korespondencji z drukiem oświadczenia. Oświadczenie Fatca dostępne jest też na stronach internetowych tych instytucji.
Niektóre instytucje, jak np. BZ WBK dopuszcza złożenie oświadczenia telefonicznie po potwierdzeniu tożsamości osoby dzwoniącej.

Oświadczenie składa się w każdej instytucji osobno.

Kogo dotyczy FATCA?

Zarówno osób fizycznych jak i instytucjonalnych podlegających amerykańskim instytucjom podatkowym.

Osoba fizyczna podlega Fatca jeśli:

• jest obywatelem Stanów Zjednoczonych;
• jest rezydentem USA, w tym terytoriów zależnych: Portoryko, Guam, Samoa Amerykańskie, Północne Mariany i Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych;
• uzyskała prawo stałego pobytu w Stanach Zjednoczonych Ameryki przez dowolny okres w danym roku podatkowym (jest posiadaczem tzw. Zielonej Karty);
• przebywała na terytorium USA przez co najmniej 31 dni w ciągu roku podatkowego i jednocześnie łączna liczba dni, w których osoba ta przebywała w Stanach Zjednoczonych w ciągu bieżącego roku i 2 poprzednich lat kalendarzowych wynosi co najmniej 183 dni. Ustalając łączną liczbę dni pobytu stosuje się mnożnik 1 dla liczby dni pobytu w roku bieżącym, 1/3 dla dni pobytu w roku poprzednim i 1/6 dla dni pobytu dwa lata wstecz.

Morał z tego wszystkiego jest taki, że jeśli nie chcemy by spotkała nas na początku grudnia niespodzianka (tak, wiem, do grudnia jeszcze daleko ale polecam w tym przypadku zastosować mądrość „co masz zrobić jutro zrób dziś„) i lepiej takie oświadczenie złożyć jak najszybciej.

Dokumenty przywołane w artykule:

Umowa między rządami polskim i amerykańskim >>

Ustawa o wykonywaniu Umowy pomiędzy rządami polskim i amerykańskim w sprawie FATCA >>